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전산세무 1급 필기 기출문제(해설) 및 전자문제집 CBT 0094회차

1. 회계변경은 회계정책의 변경과 회계추정의 변경을 말하는데, 다음 중 그 성격이 다른 것은?      1. 광물자원에 대한 추정매장량의 변경      2. 매출채권 등에 대한 대손추정률의 변경      3. 재고자산평가방법의 변경      4. 상각대상자산의 내용연수 및 잔존가액의 추정변경      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 76%       <문제 해설> 정책의 변경 : 재고자산의 평가방법 변경, 유가증권의 취득단가 산정방법 변경, 표시통화의 변경, 유형자산의 평가모형 변경 추정의 변경 : 유형자산의 내용연수, 잔존가치, 감가상각방법의 변경, 채권의 대손설정률 변경, 충당부채의 추정치 변경, 재고자산의 순실현가능가액의 변경 등 [해설작성자 : 칸쵸]

2. 다음 자료에 의하여 2020년도의 법인세비용을 구하면 얼마인가?          1. 196,000원      2. 208,000원      3. 212,000원      4. 228,000원      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 56%       <문제 해설> 이연법인세 자산 : 40,000 X 20% = 8,000 당기 법인세부채 : (2,000,000 + 200,000) X 10% = 220,000 분개) (차) 이연법인세자산 8,000 / (대) 당기법인세부채 220,000 (차) 법인세비용 212,000(대차 차액) [해설작성자 : 고세무사]

3. 당사는 2020년 5월 아름사(매출처)로부터 상품대금으로 받아 보관 중이던 어음 500,000원을 2020년 6월 매입처인 다음사의 상품매입대금으로 배서양도(상환청구 가능조건)하였으나, 금일 부도가 발생되었다는 통지를 받았다. 다음사에는 당좌수표를 발행하여 어음대금 및 부도 관련 비용 30,000원을 지급하고, 아름사(매출처)에 그 지급을 청구한 경우 부도어음으로 회계 처리할 금액은?      1. 530,000원      2. 500,000원      3. 470,000원      4. 0원      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 57%

4. 다음 자료를 보고 해당 국채의 취득원가를 구하시오.          1. 1,000,000원      2. 950,000원      3. 1,020,000원      4. 960,000원      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 37%       <문제 해설> 1,000,000 x 12% x 6/12 = 60,000 취득가액 : 1,020,000 - 60,000 = 960,000 국채,공채를 발행일 이후에 취득한 경우 기일 경과분 이자에 해당하는 금액은 미수수익으로 계상하여 지급한 대가에서 차감하고 나머지 금액을 유가증권의 취득가액으로 한다. [해설작성자 : 칸쵸]

5. ㈜다우의 주식을 단기간 매매차익을 목적으로 하지 않고 2019년 6월 5일에 10,000원에 취득하였다. 동 주식의 2019년 12월말 공정가치는 10,700원, 2020년 12월말 공정가치는 10,300원이다. 2020년 12월말 기타포괄손익으로 분류되는 평가손익의 잔액은 얼마인가?      1. 평가이익 300원      2. 평가이익 400원      3. 평가손실 300원      4. 평가손실 400원      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 48%       <문제 해설> 단기매매증권이 아닌 유가증권을 10,000에 구입하고 20년 12월말 공정가치가 10,300원이면 10,300-10,000 = 300원 [해설작성자 : 한일기]

6. 원재료는 공정초기에 전량투입되고 가공비는 생산의 진행에 따라 균일하게 발생한다. 다음 자료를 통하여 평균법에 의한 기말 재공품의 재료비 완성품 환산량 단위당 원가는?          1. 2,750원      2. 3,000원      3. 3,142원      4. 3,375원      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 63%

7. 보조부문과 제조부문 간의 용역제공비율이 다음과 같을 때 제조부문 P1에 배분될 보조부문의 원가총액은 얼마인가?(단, 단계배부법을 사용하고, A1부문부터 배부한다.)          1. 200,000원      2. 230,000원      3. 255,000원      4. 275,000원      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 56%       <문제 해설> A1 → P1 = 250,000 × 30 / 100 = 75,000                     A1 → A2 = 250,000 × 20 / 100 = 50,000 A2 → P1 = (310,000 + 50,000) × 50 / 90 = 200,000 ∴ P1에 배분될 보조부문 원가총액 = 275,000 [해설작성자 : 합격갑시다]

8. 생산부서에서 사용하는 유형자산의 감가상각비를 판매비와 일반관리비로 회계처리할 경우 발생되는 것으로 올바른 것은? (단, 기말재고자산은 없음)      1. 법인세가 증가된다.      2. 매출원가가 증가된다.      3. 판매비와 관리비가 감소된다.      4. 매출총이익이 증가된다.      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 60%       <문제 해설> 1. 법인세 변동없음(매출원가 감소, 판관비 증가) 2. 매출원가 감소 3. 판관비 증가 4. 매출원가 감소로인한 매출총이익 증가 [해설작성자 : 주경야독]

9. 다음은 조업도 증감에 따른 총원가와 단위당 원가의 행태를 요약한 표이다. 빈칸에 들어갈 말을 알맞게 짝지은 것은?          1. (1)일정, (2)감소, (3)일정, (4)증가      2. (1)감소, (2)일정, (3)증가, (4)일정      3. (1)증가, (2)일정, (3)감소, (4)일정      4. (1)일정, (2)증가, (3)일정, (4)감소      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 75%

10. 당회사는 표준원가계산제도를 채택하여 사용하고 있다. 2020년 10월에 제품을 2,500개 생산하였으며 직접노무비는 4,000,000원이 발생하였다. 시간당 실제임률은 1,000원이며, 시간당 표준임률은 900원이다. 제품단위당 표준직접노동시간은 2시간이다. 10월의 직접노무비 능률차이는 얼마인가?      1. 400,000원 불리한 차이      2. 900,000원 유리한 차이      3. 400,000원 유리한 차이      4. 900,000원 불리한 차이      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 45%

11. 다음 중 법인세법상 대손금 범위에 해당하지 않는 것은?      1. 부도발생일부터 6개월 이상 지난 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금(중소기업의 외상매출금으로서 부도발생일 이전의 것에 한정한다)      2. 상법에 따른 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금      3. 특수관계인과의 거래가 아닌 중소기업의 외상매출금 및 미수금으로서 회수기일이 1년 이상 지난 외상매출금      4. 회수기일이 6개월 이상 지난 채권 중 채권가액이 30만원 이하(채무자별 채권가액의 합계액을 기준으로 함)인 채권      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 60%       <문제 해설> 특수관계인과의 거래가 아닌 중소기업의 외상매출금 및 미수금으로서 회수기일이 "2년" 이상 지난 외상매출금 [해설작성자 : 주경야독]

12. 매입처별세금계산서합계표를 제출시 매입세액공제를 적용받지만 가산세가 부과되는 경우는?      1. 기한후 신고시 제출하는 경우      2. 경정시 경정기관 확인을 거쳐 제출하는 경우      3. 수정신고시 제출하는 경우      4. 예정신고시 제출할 합계표를 확정신고시 제출하는 경우      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 50%

13. 다음 중 연구 및 인력개발비 세액공제를 적용받는 비용에 해당하지 않는 것은?      1. 국공립연구기관에 연구개발용역을 위탁함에 따른 비용      2. 연구개발서비스업에 종사하는 지분비율이 10%를 초과하는 주주임원인 전담요원의 인건비      3. 전담부서등에서 연구업무에 종사하는 연구요원의 대학 위탁교육훈련비      4. 고등교육법에 따른 대학의 조교수 이상 개인에게 고유디자인의 개발을 위해 지출한 위탁비용      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 70%

14. 보세구역 내에서 제조업을 영위하고 있는 ㈜아름무역은 외국에서 도착한 물품을 원재료로 하여 생산한 제품을 보세구역 밖에서 사업을 하고 있는 ㈜다움상사에 15,000,000원(부가가치세 별도)에 공급하였다. 그 관세의 과세가격이 6,000,000원, 관세가 1,200,000원이라고 할 때 ㈜아름무역이 거래징수해서 납부할 부가가치세는 얼마인가? (단, 세관장은 부가가치세를 적법하게 징수하였고, 예시된 것 이외의 세금은 부과되지 않은 것으로 간주함)      1. 780,000원      2. 900,000원      3. 1,500,000원      4. 2,220,000원      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 37%       <문제 해설> 사업자가 보세구역 내에서 보세구역 이외의 국내에 재화를 공급하는 경우에 해당 재화가 수입재화에 해당되어 하나의 거래가 ‘재화의 수입’ 및 ‘재화의 공급’에 동시에 해당한다. 이 경우에는 공급가액 중 재화의 수입에 대해 세관장이 징수한 과세표준은 국내공급의 과세표준에 포함하지 않는다.(부가가치세법 시행령 제 61조 제2항) 세관장이 징수할 부가가치세 : (6,000,000+1,200,000)×10%=720,000원 ㈜아름무역이 ㈜다음상사에게 징수할 부가가치세:(15,000,000-7,200,000)×10%=780,000원 [해설작성자 : 합격할꼬야아아~]

15. 다음 중 주택임대소득 과세에 대한 내용으로 틀린 것은? (문제 오류로 가답안 발표시 2번으로 발표되었지만 확정 답안 발표시 2, 3번이 정답처리 되었습니다. 여기서는 가답안인 2번을 누르면 정답 처리 됩니다.)      1. 기준시가 9억원을 초과하는 경우 1주택이어도 과세한다.      2. 주택임대수입금액이 2천만원 이하인 경우 분리과세할 수 있다.      3. 분리과세시 등록임대주택의 기본공제 4백만원은 다른 종합소득금액과 관계없이 적용한다.      4. 주택임대소득에서 발생한 결손금은 다른 사업소득에서 공제가능하다.      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 70%       <문제 해설> 주택임대수입금액외의 다른 종합소득 2000만원 이하시 분리과세 할 수 있다. [해설작성자 : seo]

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