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최신 TAT 1급 필기 기출문제(해설) : [다운로드]
TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 전자문제집 CBT 2018년12월08일| 1. | 다음 중 내부통제제도와 내부회계관리제도에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 회사의 회계담당자는 효과적인 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 최종책임을 진다. |
| 2. | 내부회계관리제도는 내부통제제도의 세 가지 목적 중 재무정보의 신뢰성 확보를 목적으로 한다. |
| 3. | 아무리 잘 설계된 내부통제제도라도 제도를 운영하는 과정에서 발생하는 집행위험을 피할 수 없다. |
| 4. | 내부통제제도는 기업운영의 효율성 및 효과성 확보, 재무정보의 신뢰성 확보, 관련법규 및 정책의 준수를 목적으로 한다. |
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| | <문제 해설>
회사의 대표이사가 효과적인 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 최종책임을 진다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 2. | 다음 자료를 이용하여 (주)한공의 2018년 기말 재고자산평가손실을 계산하면 얼마인가? |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
재고 장부금액 (200개-100개) * 900원 = 90,000원 . (비정상감모 100 * 900 =90,000원)
실질 재고금액 100개 * Min[900, 700] = 70,000원
재고자산 평가손실 = 20,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 3. | 다음 자료를 토대로 (주)한공의 2018년 12월 31일 결산 시 인식해야 할 유형자산 손상차손을 계산하면 얼마인가? |
정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
17.12.31 ~ 18.12.31 감가상각누계액 = 10,000,000 * 2년 / 10년 = 2,000,000원
18.12.31 장부금액 : 10,000,000 - 2,000,000 = 8,000,000원
유형자산손상차손 : 8,000,000 - Max[2,000,000 , 3,000,000] = 5,000,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 5. | (주)한공은 2018년 1월 1일 다음의 조건으로 사채를 발행하였다. 2018년말 사채의 장부금액은 얼마인가? (사채할인발행차금은 유효이자율법으로 상각한다.) |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
1.사채발행
현금 194,800,000 : 사채 200,000,000
사채할인발행차금 5,200,000
2.사채이자
이자비용 11,688,000 : 현금 10,000,000
: 사채할인발행차금 1,688,000
3.사채 장부금액 194,800,000 + 1,688,000 = 196,488,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 6. | 다음은 (주)한공의 상품수출 관련 자료이다. 당기 영업외손익에 미치는 영향으로 옳은 것은? |
 | 1. | 외환차익 2,000,000원, 외화환산손실 1,000,000원 |
| 2. | 외환차손 2,000,000원, 외화환산이익 1,000,000원 |
| 3. | 외환차익 1,000,000원, 외화환산손실 2,000,000원 |
| 4. | 외환차손 1,000,000원, 외화환산이익 2,000,000원 |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
18.10.01 외환차익 : 10,000 * (1,500-1,300) = 2,000,000원
18.12.31 외화환산손실 : 10,000 * (1,300-1,200) = 1,000,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 7. | 다음은 (주)한공의 퇴직급여충당부채 관련 자료이다. (가)의 금액으로 옳은 것은? |
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| | <문제 해설>
1.결산 전 퇴직급여충당부채 잔액 = 퇴직금 추계액 - 결산 시 추가 계상액
8,000,000원 - 3,000,000원 = 5,000,000원
2.기중 퇴직급여 지급액 = 퇴직급여충당부채 전기이월액 - 결산 전 퇴직급여충당부채 잔액
6,000,000원 - 5,000,000원 = 1,000,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 8. | 다음의 자료를 토대로 (주)한공의 2018년 제2기 확정신고기간의 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.) |
정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
(9,000,000 - 500,000) + 6,000,000 + 8,000,000 + 2,000,000 = 24,500,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 9. | 다음 중 간이과세자에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 간이과세자의 경우에도 영세율과 면세가 적용될 수 있으며, 이에 따른 환급을 적용받을 수 있다. |
| 2. | 직전 1역년의 공급대가 4,800만원 미만인 개인사업자는 간이과세를 적용받을 수 있다. |
| 3. | 광업, 부동산매매업, 전문직 및 일정기준에 해당하는 과세유흥장소영위업 등은 간이과세를 적용받을 수 없다. |
| 4. | 간이과세자는 해당 과세기간의 공급대가 합계액을 과세표준으로 한다. |
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| | <문제 해설>
1.간이과세자는 환급이 적용되지 않는다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 10. | 다음 중 원천징수에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 근로소득에 대해서는 매월 원천징수 후 다음연도 2월분 근로소득 지급 시 연말정산한다. |
| 2. | 금융소득이 연간 1,000만원을 초과하는 경우에는 원천징수 후 종합소득에 합산된다. |
| 3. | 분리과세대상소득은 별도의 확정 신고 절차 없이 원천징수로써 납세의무가 종결된다. |
| 4. | 일용근로자는 급여지급 시 원천징수로써 납세의무가 종결된다. |
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| | <문제 해설>
2.금융소득이 연간 2,000만원을 초과하는 경우에는 원천징수 후 종합소득에 합산된다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 11. | 김한공 씨의 종합과세대상 기타소득금액은 얼마인가? (단, 다음의 소득은 모두 2018년 4월 1일 이후에 수령하였고, 필요경비는 확인되지 않았다.) |
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| | <문제 해설>
ㄱ.주택입주 지체상금 : 3,000,000 * 필요경비 80% = 600,000원
ㄴ.상표권 대여료 : 10,000,000원 * 필요경비 70% = 3,000,000원
ㄷ.복권당첨금 : 무조건 분리과세
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 12. | 다음 중 소득세법상 세액공제를 적용받을 수 없는 경우는? |
| 1. | 간편장부대상자가 복식부기장부로 기장한 경우 |
| 2. | 사업자가 자연재해로 자산총액의 20% 이상을 상실하여 납세가 곤란한 경우 |
| 3. | 근로자의 기본공제 대상자인 배우자가 부담한 정치자금 기부금 중 10만원 이하의 금액 |
| 4. | 근로자의 기본공제 대상자인 자녀의 연간 200만원에 해당하는 고등학교 수업료 |
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| | <문제 해설>
3.본인의 정치자금 기부금만 정치자금기부금 세액공제 대상이다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 13. | 다음 법인세법상 세무조정사항에 대한 소득처분 중 기타사외유출이 아닌 것은? |
| 4. | 업무무관자산 등에 대한 지급이자 손금불산입액 |
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| | <문제 해설>
2.귀속자가 불분명한 증빙불비 경비는 대표자에 대한 상여로 소득처분한다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 14. | 다음 중 법인세법상 손금에 해당하지 않는 것은? |
| 3. | 업무용으로 사용 중인 화물자동차에 대한 수선비 |
| 4. | 업무용 토지에 대한 공인감정기관의 평가에 의한 평가차손 |
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| | <문제 해설>
4.자산의 평가차손은 원칙적으로 손금불산입항목이다.
다만, 천재지변, 화재 등으로 인한 고정자산의 감액손실 등
일정한 결산조정사항은 손금산입할 수 있다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 15. | 다음 자료를 이용하여 중소기업인 (주)한공의 2018년 사업연도(2018.1.1.~2018.12.31.)법인세 과세표준을 계산하면 얼마인가? |
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| | <문제 해설>
이월결손금은 2009.01.01 이후 개시하는 과세연도에서 발생하는 결손금은 10년간 이월하여
공제가능하고, 2008.12.31 이전 개시하는 과세연도에서 발생하는 결손금은 5년간 공제가 가능하다.
그러므로 이월결손금 공제액은 2010년과 2012년 발생분 만 가능하다.
과세표준 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제
200,000,000 - 70,000,000 - 2,000,000 - 10,000,000 = 118,000,000
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2018년12월08일을 이용해 주셔서 감사합니다.
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