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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 전자문제집 CBT 2021년06월13일| 1. | 다음 중 회계정보의 질적특성과 관련된 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 목적적합한 정보가 되기 위해서는 검증가능성이 있어야 한다. |
| 2. | 반기재무제표는 연차재무제표에 비해 목적적합성은 높아지나 신뢰성은 낮아진다. |
| 3. | 유형자산을 역사적원가로 평가하는 경우 검증가능성이 높아지므로 신뢰성이 제고되지만 목적적합성은 낮아진다. |
| 4. | 회계정보의 질적특성은 서로 상충될 수 있다. |
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정답률 : 48%
| | <문제 해설>
검증가능성은 신뢰성의 하위 질적특성이다.
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| 3. | 다음은 (주)한공의 매출채권과 대손 관련 자료이다. 2021년 말 대손충당금 설정 대상 매출채권금액은 얼마인가? |
정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 44%
| | <문제 해설>
21년말 대손충당금 설정 잔액 : 100,000 - 20,000 = 80,000원
21년말 대손충당금 추가 설정금액 (대손상각비) : 50,000원
21년말 대손충당금 잔액 : 130,000원
21년말 대손충당금 설정 대상 매출채권 금액 : 순장부금액 + 대손충당금
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 4. | 다음 중 내부회계관리제도에 대한 설명으로 옳은 것은? |
| 1. | 경영진은 효과적인 내부회계관리제도에 대한 독립적인 평가기능을 수행한다. |
| 2. | 경영진이 설계･운영하는 내부회계관리제도 전반에 대한 감독책임은 감사(위원회)가 진다. |
| 3. | 내부회계관리제도는 이사회와 경영진에 의해서만 실행되는 과정으로서 구성원들과는 관계가 없다. |
| 4. | 경영진은 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 비재무정보도 적절하게 수집･유지･관리한다. |
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정답률 : 52%
| | <문제 해설>
경영진은 효과적인 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 최종 책임을 지지만, 독립적인 평가기능은 감사(위원회)가 수행한다.
경영진이 설계.운영하는 내부회계관리제도 전반에 대한 감독책임은 이사회가 진다.
내부회계관리제도는 회사의 이사회와 경영진을 포함한 모든 구성원들에 의해 지속적으로 실행되는 과정이다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 5. | (주)한공은 다음의 기말정리사항이 누락된 상태에서 당기순이익을 20,000,000원으로 보고하였다. 누락된 기말정리사항을 반영하여 정확한 당기순이익을 계산하면 얼마인가? |
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정답률 : 32%
| | <문제 해설>
매도가능증권평가이익은 기타포괄손익누계액(자본) 계정으로 당기순이익에 영향을 미치지 않는다.
선급비용 : 비용에서 - -> 당기순이익 +
선수수익 : 수익에서 + -> 당기순이익 -
미수수익 : 당기순이익 +
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 6. | 다음 중 ( ㉮ )의 금액에 영향을 미치는 거래를 모두 고르시오(단, 자본거래에 따른 비용은 없다). |
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정답률 : 46%
| | <문제 해설>
(가)는 이익잉여금이다.
당좌예금 : 자본금
이익잉여금 : 현금등
자기주식 : 현금등
이익잉여금 : 자본금
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 7. | 다음은 (주)한공의 2021년 연구개발 관련 지출 내역이다. 12월 31일 재무상태표에 무형자산으로 표시될 금액은 얼마인가? (무형자산의 내용년수는 5년, 잔존가치는 없으며 정액법에 의한 월할상각을 가정한다.) |
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정답률 : 29%
| | <문제 해설>
신제품A: 새로운 지식 탐색은 연구단계 지출로 당기비용으로 처리한다.
신제품B: 시제품 제작비은 개발단계 지출로 수익성이 인정되므로 무형자산으로 계상. 다만, 22년부터 신제품이 생산되므로 무형자산상각비는 22년부터 인식.
신제품C: 시제품 제작비은 무형자산으로 계상. 다만, 무형자산이 사용되는 시점 10월부터 무형자산상가비를 인식.
21년말 재무상태표에 무형자산으로 12,000,000 - (12,000,000 /60개월 * 3개월) = 11,400,000원
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| 8. | 다음 중 부가가치세법상 세금계산서 또는 전자세금계산서에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 2. | 세금계산서 발급의무가 있는 사업자가 세금계산서를 발급하지 아니하면 가산세가 부과된다. |
| 3. | 사업자가 전자세금계산서를 발급한 때에는 전자세금계산서를 발급일이 속하는 과세기간 마지막 날의 다음 달 10일까지 전자세금계산서 발급명세를 국세청장에게 전송해야 한다. |
| 4. | 소매업을 영위하는 일반과세자는 공급받는 자가 세금계산서 발급을 요구하지 아니하면 세금계산서 발급의무가 면제된다. |
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정답률 : 50%
| | <문제 해설>
사업자가 전자세금계산서를 발급한 때에는 전자세금계산서를 발급일의 다음 날까지 전자세금계산서 발급명세를 국세청장에게 전송해야 한다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 9. | 다음은 개인사업자인 한공실업(의류제조업)의 거래내용이다. 2021년 제1기 부가가치세 매출세액에서 공제받을 수 있는 매입세액은 얼마인가?(단, 필요한 세금계산서는 적법하게 수취하였다.) |
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정답률 : 64%
| | <문제 해설>
접대비 지출과 업무용승용차 매입은 매입세액불공제 대상이다.
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| 10. | 다음 중 소득세법상 비과세소득으로만 이루어진 것을 고르면? |
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정답률 : 59%
| | <문제 해설>
종업원의 수학중인 자녀가 사용자로부터 받는 학자금 과세.근로소득
식사등을 제공받지 아니하고 근로자가 받는 월 10만원 이하의 식사대는 비과세한다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 11. | 다음은 제조업을 영위하는 개인사업자 김한공 씨의 2021년 손익계산서에 반영된 자료이다. 소득세 차감 전 순이익이 30,000,000원인 경우, 김한공 씨의 2021년 사업소득금액은 얼마인가? |
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정답률 : 22%
| | <문제 해설>
교통사고벌과금은 필요경비에 산입하지 않는다. 순이익 +
외국법인으로부터 받은 배당금은 배당소득이다. 순이익 -
토지처분이익은 양도속이다. 순이익 -
사업과 관련된 자산수증이익은 총수입금액에 해당하므로 별도의 조정을 하지 않는다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 12. | 다음은 거주자 김한공 씨의 기타소득금액 관련 자료이다. 2021년 종합소득에 합산될 기타소득금액은 얼마인가? (단, 별도로 확인되는 필요경비는 없으며 세부담 최소화를 가정한다.) |
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정답률 : 31%
| | <문제 해설>
가.사내교육의 대가로 받은 강사료 : 근로소득
나.산업재산권을 대여하고 받은 대가 : 기타소득(필요경비 60%) 800,000원
다.복권당첨금 :무조건 분리과세
라.분신물의 습득 보상금 : 기타소득(필요경비 없음) 500,000원
마.신문에 특벽기고하고 받은 원고료 : 기타소득(필요경비 60%) 1,000,000원
800,000 + 500,000 + 1,000,000 = 2,300,000원
기타소득금액이 300만원 이하이므로 분리과세를 선택할 수 있다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 13. | 다음은 (주)한공의 박사장과 재무팀장인 최부장의 법인세와 관련된 대화 내용이다. 이 중 ( )안에 해당하는 단어를 순서대로 나열한 것으로 옳은 것은? |
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정답률 : 66%
| | <문제 해설>
법인세은
ㄱ.순자산증가설을 채택하고 있다.
ㄴ.본점 소재지가 납세지가 된다.
ㄷ.사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고.납부 의무가 있다.
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| 14. | 다음 법인세법상 세무조정사항에 대한 소득처분 중 기타사외유출이 아닌 것은? |
| 2. | 업무무관자산 등에 대한 지급이자 손금불산입액 |
| 3. | 업무용승용차의 임차료 중 감가상각비 상당액 한도초과액 손금불산입액 |
| 4. | 수정신고 기한 내에 부당하게 사외유출된 매출누락을 회수하고 세무조정으로 익금에 산입하여 신고하는 경우 |
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정답률 : 58%
| | <문제 해설>
수정신고 기한 내에 부당하게 사외유출된 매출누락을 회수하고
세무조정으로 익금에 산입하여 신고하는 경우 [유보]로 소득처분한다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 15. | 다음은 도소매업을 영위하는 (주)한공의 제10기(2021.1.1. ~ 2021.12.31.) 사업연도 손익계산서상 비용 계정 내역의 일부이다. 각 사업연도 소득금액을 계산할 때 세무조정으로 손금불산입하여야 할 총액은 얼마인가? |
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정답률 : 39%
| | <문제 해설>
나.업무용토지에 대한 취득세는 자산항목을 비용처리하였으므로 <손금불산입>한다.
라.외국의 법률에 의하여 국외에서 납부한 벌금은 <손금불산입>한다.
마.업무용승용차 처분손실 중 업무용승용차별로 800만원 초과액을 <손금불산입>한다.
2,000,000 + 1,500,000 + (11,000,000 - 8,000,000) = 6,500,000원
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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2021년06월13일을 이용해 주셔서 감사합니다.
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