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TAT 2급 필기 기출문제(해설) 및 전자문제집 CBT 2020년02월15일| 1. | 다음 설명과 관련된 회계정보의 질적 특성은? |
정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 80%
| | <문제 해설>
2. 중립성
3. 검증가능성
4. 표현의 충실성
=신뢰성'에 대한 질적 특성.
1.적시성
='목적적합성'에 대한 질적 특성.
[해설작성자 : 1] |
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| 2. | 다음 중 무형자산으로 회계처리해야 하는 거래는? |
| 1. | 프로젝트 초기의 연구단계에서 연구비를 지출하였다. |
| 2. | 다른 회사와 합병하면서 영업권을 취득하였다. |
| 3. | 조직 개편으로 인한 부서별 명패 교환비용으로 현금을 지출하였다. |
| 4. | 재경팀 직원에게 회계교육을 실시하고 강사료를 지급하였다. |
정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 96%
| | <문제 해설>
1, 3, 4번 보기는 당기비용 처리.
무형자산은 물리적 실체는 없지만(무형), 그 자산을 소유하여 미래에 경영상 효익을 기대할 수 있는 것(자산)이다.
무형자산에는 영업권, 산업재산권(특허, 실용신안 등), 광업권, 어업권, 저작권, 라이선스, 컴퓨터 소프트웨어, 개발비(연구비는 당기비용) 등이 있다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 3. | (주)한공의 오류 수정 전 당기순이익은 10,000,000원이다. 다음 회계처리 오류사항을 수정한 후의 당기순이익은 얼마인가? |
정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 92%
| | <문제 해설>
선급비용 300,000 / 보험료 300,000 누락
선급비용은 자산이니 가산
=10,300,000
이자비용 200,000 / 미지급급 200,000 누락
이자비용은 비용이니 차감
=10,300,000-200,000
=10,100,000원
[해설작성자 : 1] |
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| 4. | 다음은 (주)한공의 매출채권 및 대손 관련 자료이다. 2020년도 손익계산서에 계상될 대손상각비 합계액은 얼마인가? |
정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 63%
| | <문제 해설>
대손충당금
차변 ㅣ 대변
--------------------------
발생 800,000 ㅣ 기초 600,000
기말 X=700,000ㅣ 회수 500,000
--------------------------
1,500,000 1,100,000
X= 35,000,000 * 2% = 700,000
따라서 대손상각비합계액 = 400,000
[해설작성자 : comcbt.com 이용자]
2019년말 대손충당금 잔액 600,000원
2019년에 회수한 매출채권 500,000원(회수했으므로 합산)
600,000원+500,000원 = 1,100,000원
2020년 중 대손처리된 매출채권 800,000원(회수불능 됐으므로 차감)
1,100,000원-800,000원 = 300,000원
2020년 말 매출채권 잔액 35,000,000원의 2% = 700,000원
700,000원 - 300,000원 = 400,000원
[해설작성자 : 1] |
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| 5. | 다음은 (주)한공의 상품 관련 자료이다. 이를 통해 2020년도 매출원가를 계산하면? (재고자산 평가손실은 정상적인 것이다.) |
정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 48%
| | <문제 해설>
자료 2. 2020년도
기초상품재고액(2019년도 기말상품재고액) 1,500,000원+당 기 매 입 액 7,000,000원-기말상품재고액(순실현가능가치)2,000,000
= 6,500,000원 (매출원가)
[해설작성자 : 1] |
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| 6. | 다음은 (주)한공의 2020년 2월 중 상품 취득 관련 자료이다. 2월말 현재 상품의 취득원가는 얼마인가? |
정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 83%
| | <문제 해설>
(1,000 x 1,200)+10,000-(5,000+10,000+3,000)=1,192,000
매입에누리, 매입할인, 매입환출은 차감한다.
[해설작성자 : 세무공부중] |
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| 7. | 다음은 (주)한공의 재고자산 관련 자료이다. 회사는 물가가 지속적으로 상승할 경우 당기순이익이 가장 크게 계상되는 재고자산 평가방법을 채택하고 있다. 기말 재고자산의 단가는 얼마인가? |
정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 84%
| | <문제 해설>
물가가 지속적으로 상승할 경우 당기순이익이 가장 크게 계상되는 재고자산 평가방법 = 선입선출
매입 매출
1/1 100개*1,000원 6/30 300개
3/15 400개*1,200원 12/10 200개
8/5 100개*1,500원
-------------------------------------
600개 500개
선입선출법에 의해서 기말재고자산은 8/5 매입한 100개가 남게되고
단가는 1,500원이다.
[해설작성자 : 강상열] |
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| 8. | (주)한공은 사내적립식 퇴직일시금 제도를 운영하고 있으며, 김한공씨 퇴직전 회사의 퇴직급여충당부채 잔액은 5,000,000원이다. (주)한공은 퇴사한 종업원 김한공씨에게 퇴직금 6,000,000원을 보통예금으로 지급하였다. 김한공씨의 퇴직금 지급 시 회계처리로 옳은 것은? |
| 1. | (차) 퇴직급여충당부채 6,000,000원 (대) 보통예금 6,000,000원 |
| 2. | (차) 퇴직급여충당부채 5,000,000원 (대) 보통예금 5,000,000원 |
| 3. |  |
| 4. | (차) 퇴직급여 6,000,000원 (대) 보통예금 6,000,000원 |
정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 94%
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| 9. | 다음 중 부가가치세법상 간이과세자에 대한 설명으로 옳은 것은? |
| 1. | 직전연도 공급대가가 4,800만원 미만인 개인사업자와 법인사업자가 적용대상이다. |
| 2. | 간이과세자는 영수증 또는 세금계산서를 선택하여 발급할 수 있다. |
| 3. | 둘 이상의 사업장이 있는 사업자가 경영하는 사업으로서 그 둘 이상의 사업장 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 경우 간이과세 적용을 배제한다. |
| 4. | 일반과세자와 달리 음식점업을 운영하는 간이과세자의 경우 의제매입세액공제를 적용받을 수 없다. |
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정답률 : 43%
| | <문제 해설>
1. 직전연도 공급대가가 4,800만원 미만인 개인사업자와 법인사업자가 적용대상이다. → 직전연도 공급대가 8,000만원이어야함.
2. 간이과세자는 영수증 또는 세금계산서를 선택하여 발급할 수 있다. → 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없음.
4. 일반과세자와 달리 음식점업을 운영하는 간이과세자의 경우 의제매입세액공제를 적용받을 수 없다. → 적용 가능
[해설작성자 : 1] |
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| 10. | 다음은 일반과세자인 (주)한공(전자제품 제조업)의 2020년 제1기 부가가치세 예정신고기간의 내역이다. 이 중 부가가치세 매출세액에서 공제 가능한 부가가치세 매입세액은 얼마인가? (단, 세금계산서는 적법하게 수취하였고, 매입세액을 공제받기 위한 절차를 모두 이행하였다.) |
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정답률 : 96%
| | <문제 해설>
매입세액 불공제 대상 : 거래처 접대, 대표이사 업무용 승용차
매입세액 = 3,500,000원 + 2,200,000원 = 5,700,000원
[해설작성자 : 강상열] |
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| 11. | 다음 중 부가가치세법상 세금계산서에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 전자세금계산서를 발급하였을 때에는 발급일의 다음 날까지 전자세금계산서 발급명세를 국세청장에게 전송해야 한다. |
| 2. | 소매업을 경영하는 자는 공급받는 자가 세금계산서의 발급을 요구하는 경우 세금계산서를 발급하여야 한다. |
| 3. | 면세사업자는 공급받는자가 요구하는 경우 세금계산서를 발급할 수 있다. |
| 4. | 직전 연도의 사업장별 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 발급하여야 한다. |
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정답률 : 81%
| | <문제 해설>
면세사업자의 발급증빙 = 영수증 또는 계산서.
세금계산서는 발급할 수 없다.
[해설작성자 : 강상열] |
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| 12. | 다음 중 금융소득에 대한 설명으로 옳은 것은? |
| 1. | 통지예금의 이자는 약정에 따른 이자지급 개시일을 수입시기로 한다. |
| 2. | 출자공동사업자의 배당소득은 조건부 종합과세 배당소득에 해당한다. |
| 3. | 실지명의가 확인되지 아니하는 금융소득은 무조건 종합과세 대상이다. |
| 4. | 법인세법에 의하여 처분된 배당은 해당 법인의 사업연도 결산확정일을 수입시기로 한다. |
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정답률 : 35%
| | <문제 해설>
1. 인출일
2. 무조건 종합과세 배당소득
3. 무조건 분리과세 대상
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 13. | 다음은 거주자 김한공 씨의 2020년 귀속 소득의 내역이다. 김한공 씨의 종합소득금액에 합산될 종합과세대상 금융소득은 얼마인가? 별도의 언급이 없는 한 적법하게 원천징수 되었다. |
정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 40%
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| 14. | 다음 중 소득세법상 연금소득에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 공적연금소득만 있는 자가 다른 종합소득이 없는 경우에는 과세표준확정신고를 하지 않아도 된다. |
| 2. | 공적연금소득은 공적연금 관련법에 따라 연금을 지급받기로 한 날을 수입시기로 한다. |
| 3. | 연금소득공제액이 900만원을 초과하는 경우에는 900만원을 공제한다. |
| 4. | 공적연금 관련법에 따라 받는 일시금은 연금소득으로 과세된다. |
정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 36%
| | <문제 해설>
공적연금 관련법에 따라 받는 일시금에는 반환일시금과 사망일시금이 있다.
반환일시금은 퇴직소득으로 과세되며, 사망일시금은 비과세이다.
[해설작성자 : 세무공부중] |
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| 15. | 다음은 (주)한공에 근무하는 거주자 김한공 씨의 2020년도 연말정산과 관련된 자료이다. 연말정산에 의한 소득세 환급세액은 얼마인가? 단, 주어진 자료 외에는 고려하지 않는다. |
정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 54%
| | <문제 해설>
종합소득과세표준 = 근로소득금액 - 종합소득공제 = 36,000,000원 - 24,000,000원 = 12,000,000원
소득세 = 종합소득과세표준 * 세율 - 세액공제 합계액 = 12,000,000원 * 6% - 520,000원 = 200,000원
소득세 납부(환급)액 = 소득세 - 원천징수세액 = 200,000원 - 500,000원 = -300,000원 (-금액만큼 환급)
[해설작성자 : 강상열] |
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TAT 2급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2020년02월15일을 이용해 주셔서 감사합니다.
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