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전자문제집 CBT란?
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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 전자문제집 CBT 2019년02월23일| 1. | 다음은 (주)한공의 총계정원장 일부이다. 이를 통해 알 수 있는 내용으로 옳지 않은 것은? |
 | 1. | 받을어음 회수액은 2,000,000원이다. |
| 2. | 받을어음 대손 발생액은 130,000원이다. |
| 3. | 당기말 받을어음 미회수액은 7,800,000원이다 |
| 4. | 전기말 받을어음의 대손 예상액은 받을어음 잔액의 2%이다. |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
4.전기이월 받을어음 잔액 : 3,000,000원
전기이월 대손충당금 잔액 : 30,000원 대손예상액은 받을어음 잔액의 1%이다.
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| 2. | 다음 오류가 (주)한공의 당기순이익에 미치는 영향으로 옳은 것은? |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
올바른 분개 차) 이자비용 1,200,000원 대) 미지급비용 1,200,000
차)미지급비용 : 비용의 증가로 당기순이익 1,200,000 증가
대)이자수익 : 수익의 증가로 당기순이익 1,200,000 증가
따라서 당기순이익 2,400,000원 과대 계상됨
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| 3. | 계정보의 예측가치에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 재무제표에 의해 발표되는 반기 이익은 올해의 연간 이익을 예측하는 데 활용될 수 있다. |
| 2. | 재무제표에 의해 제공되는 회계정보는 과거에 대한 정보이기 때문에 미래에 대한 예측의 근거로 활용될 수가 없다. |
| 3. | 회계정보가 예측가치를 가져야 하는 것은 정보이용자의 투자 및 신용의사결정이 미래에 대한 예측에 근거하여 이루어지기 때문이다. |
| 4. | 예측가치란 정보이용자가 기업실체의 미래 재무상태, 경영성과, 순현금흐름 등을 예측하는 데에 그 정보가 활용될 수 있는 능력을 의미한다. |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
재무제표에 의해 제공되는 회계정보는 과거에 대한 것임에도 불구하고 정보이용자에게 유용할 수 있는 근본적 이유는 이 정보가 미래에 대한 예측의 근거로 활용될 수 있기 때문이다.
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| 4. | 다음은 신규로 취득한 기계장치에 대한 회계처리가 반영된 (주)한공의 2018년 1월 1일 재무상태표 일부와 감가상각 관련 자료이다. 결산분개의 (가), (나)에 해당하는 금액과 계정과목으로 옳은 것은? (순서대로 (가), (나)) |
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정답률 : 90%
| | <문제 해설>
감가상각비 : 2,000,000 / 5 = 400,000원
정부보조금 감가상각 차감 : 900,000 / 5 = 180,000원
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| 5. | 다음 중 회계정책과 추정의 변경에 대해 올바르게 발표한 학생들로 짝지어진 것은? |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
경수- 누가봐도 맞는말
민혁- 전진법: 바꾼 회계정책을 소급해서가 아니라 앞으로 적용한다는 것
은영- 추정의 변경이 아니라 정책의 변경
채희- 감가상각변경은 추정변경같지만 예외로 정책의변경
따라서 1번이답
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| 6. | (주)한공은 10월 15일에 장기투자목적으로 상장주식 100주를 680,000원에 매입하였다. 12월 31일 주가는 1주당 10,000원으로 상승하였다. 다음 중 결산분개로 옳은 것은? |
| 1. | (차) 단기매매증권 320,000원 (대) 단기매매증권평가이익(당기손익) 320,000원 |
| 2. | (차) 단기매매증권 320,000원 (대) 단기매매증권평가이익(기타포괄손익누계액) 320,000원 |
| 3. | (차) 매도가능증권 320,000원 (대) 매도가능증권평가이익(당기손익) 320,000원 |
| 4. | (차) 매도가능증권 320,000원 (대) 매도가능증권평가이익(기타포괄손익누계액) 320,000원 |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
장기투자목적이므로 단기매매증권이 아니라 매도가능증권
매도가능증권평가이익은 기타포괄손익누계액이며 시험에 자주 등장하니 외우세요
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| 7. | 다음은 (주)한공의 토지와 건물 재평가 관련 자료이다. 당기말 재무제표에 미치는 영향으로 옳지 않은 것은? (당기부터 재평가모형을 적용하는 것으로 가정한다.) |
 | 2. | 기타포괄손익누계액 1,800,000원 증가 |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
재평가손실(당기손익) 500,000 : 토지 500,000
감가상각누계액 800,000 : 기타포괄손익누계액 1,800,000
건물 1,000,000
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여
감소된 경우에는 당기손익으로
증가된 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한다.
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| 8. | 다음 중 도매업을 영위하는 (주)한공의 세금계산서 발급에 대해 잘못 설명하고 있는 사람은? |
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| | <문제 해설>
직수출의 경우 세금계산서를 발급하지 않는다.
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| 9. | 다음 자료를 토대로 (주)한공의 2018년 제2기 확정신고기간 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 모든 금액에는 부가가치세가 포함되어 있지 아니하다.) |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역은 부가가치세 면제대상
공급받은 자에게 도달하기 전에 파손된 재화의 가액은 공급가액에 포함되지 않는다.
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| 10. | 다음은 (주)한공에서 근무하는 근로자 김한공 씨의 2018년도 신용카드 사용내역이다. 신용카드 등 소득공제 대상 사용금액은 얼마인가? |
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| | <문제 해설>
해외여행경비와 대학교 등록금은 신용카드 소득공제 대상 사용금액세서 제외됨.
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| 11. | 다음 중 소득세법상 퇴직소득의 범위에 해당하지 않는 것은? |
| 1. | 사용자 부담금을 기초로 하여 현실적인 퇴직을 원인으로 지급받은 소득 |
| 2. | 퇴직급여지급 규정상의 퇴직급여 한도액을 초과하여 지급하는 금액 |
| 3. | 건설근로자의 고용개선 등에 관한 법률에 따라 지급받는 퇴직공제금 |
| 4. | 종교관련 종사자가 현실적인 퇴직을 원인으로 종교단체로부터 지급받은 소득 |
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| | <문제 해설>
퇴직급여지급규정상 퇴직급여 한도초과액은 근로소득에 해당한다.
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| 12. | 다음 중 소득세의 신고･납부 및 원천징수에 대한 설명으로 옳은 것은? |
| 1. | 비영업대금에 대한 이자소득의 원천징수세율은 14%이다. |
| 2. | 슬롯머신 등을 이용하는 행위에 참가하여 받는 당첨금품은 무조건 종합과세되는 기타 소득에 해당한다. |
| 3. | 거주자가 국외이전을 위하여 출국하는 경우 출국일의 전날까지 확정신고를 하여야 한다. |
| 4. | 공적연금소득만 있는 자는 확정신고의 의무가 있다. |
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| | <문제 해설>
1.비영업대금에 대한 이자소득으 원천징수세율은 25%이다.
2.슬롯머신 등을 이용하는 행위에 참가하여 받는 당첨금품은 무조건 분리과세되는 기타소득에 해당한다.
4.공적연금소득만 있는 자는 확정신고 의무가 면제된다.
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| 13. | 다음은 (주)한공의 제5기(2018.1.1.~2018.12.31.) 토지매입에 관련된 회계처리 자료이다. 제5기 세무조정 및 소득처분으로 옳은 것은? |
 | 2. | <손금불산입>세금과공과 1,000,000원(유보) |
| 3. | <손금불산입>세금과공과 1,000,000원(기타) |
| 4. | <손금 산입>세금과공과 1,000,000원(△유보) |
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| | <문제 해설>
토지의 취득세는 해당자산의 취득원가에 포함한다.
세금과공과로 비용처리하였으므로
세무조정 시 <손금불산입> 토지취득세 (유보)로 소득처분해야 한다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 14. | 다음은 (주)한공의 제11기(2018.1.1.~2018.12.31.) 사업연도 법인세 신고를 위한 자료이다. (주)한공의 각사업연도 소득금액은 얼마인가? |
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| | <문제 해설>
<손금불산입>
법인세비용, 접대비 한도초과액, 매출액은 당기순이익 가산
<익금불산입>
단기매매증권평가이익, 매출원가 차감
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| 15. | 다음은 각 사업연도 소득금액에서 법인세 과세표준을 계산하는 절차와 관련한 내용이다. 옳지 않은 것은? |
| 1. | 과세표준은 각 사업연도 소득금액에서 이월결손금ㆍ비과세소득ㆍ소득공제액을 순차로 공제한 금액이 된다. |
| 2. | 각 사업연도 개시일 전 10년(2009년 1월1일 이전 발생분은 5년) 이내에 개시한 사업연도에서 발생한 결손금은 그 후의 각 사업연도의 과세표준 계산할 때 공제할 수 있다. |
| 3. | 이월결손금은 공제기한 내에 임의로 선택하여 공제받을 수 없으며, 공제 가능한 사업연도의 소득금액범위 안에서 전액 공제하여야 한다. |
| 4. | 과세표준 계산 시 공제되지 아니한 비과세소득 및 소득공제는 다음 사업연도 개시일부터 5년간 이월하여 공제 받을 수 있다. |
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| | <문제 해설>
각 사업연도 소득에 대한 법인세 과세표준을 계산 시 공제되지 아니한 비과세소득 및 소득공제액은 다음 사업연도에 이월하여 공제할 수 없다.
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