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전자문제집 CBT란?
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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 전자문제집 CBT 2016년10월01일| 1. | 다음 자료를 이용하여 기말 매출채권 잔액을 계산하면 얼마인가? |
정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
결산전 대손충당금 잔액 = 150,000,000 x 3% + 1,000,000 - 5,000,000 = 500,000원
기말 추가계상 대손상각비 = 기말 매출채권 x 3% - 500,000 = 7,000,000원
기말 매출채권 잔액 = 7,500,000 / 3% = 250,000,000원
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 2. | 재고자산의 평가에 관한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 재고자산의 순실현가능가치는 추정판매가격에서 추정판매비용을 차감하여 계산한다. |
| 2. | 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 낮은 경우 발생하는 재고자산평가손실은 매출원가에 가산한다. |
| 3. | 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정인 재고자산평가충당금으로 표시한다. |
| 4. | 당기 기말재고가 과소평가되면 당기의 매출원가는 과소평가되고 차기의 매출원가는 과대 평가된다. |
정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
당기 기말재고가 과소평가되면 당기의 매출원가는 과대평가되고 차기 매출원가는 과소평가된다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 3. | 업무용 건물에 관한 다음 자료로 유형자산처분손익을 계산하면 얼마인가? (단, 결산은 연 1회이며, 처분 시 월할 상각한다.) |
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정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
감가상각비 : 정액법, 10년 5,000,000 / 10년 =500,000원
2014년 12월 : 500,000원 2015년 12월 : 500,000원 2016년 6월 : 250,000 = 1,250,000원
건물자산 장부가액 : 5,000,000 - 1,250,000 = 3,750,000원
유형자산처분 : 4,000,000 - 3,750,000 = 250,000 처분이익
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 4. | 다음은 (주)한공의 정부보조금과 기계장치 취득에 관한 자료이다.
2016년 2월 1일의 회계처리로 옳은 것은? |
| 1. |  |
| 2. |  |
| 3. |  |
| 4. |  |
정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 알수없음
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| 5. | 다음 자료에서 (가)~(다)에 해당하는 계정과목으로 옳은 것은?(순서대로 (가), (나), (다)) |
정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임
정답률 : 알수없음
| | <문제 해설>
개발비: 미래 경제적 효익을 창출 할 것임을 입증할 수 있는 개발단계의 지출
연구비: 연구단계에서 발생된 지출
경상개발비: 무형자산의 요건을 충족하지 못하는 개발단계의 지출
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 6. | 다음 회계오류 중 회계연도 말의 유동자산과 자본을 모두 과대계상하는 것은? |
| 3. | 매출채권에 대한 대손충당금을 과소계상하였다. |
| 4. | 유형자산인 기계장치에 대한 감가상각비를 과소계상하였다. |
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| | <문제 해설>
대손충당금의 과소계상은 대손상각비를 과소계상하게 하여 당기순이익이 과대계상
대손충당금의 과소계상은 매출채권을 과대계상하게 하여 유동자산이 과대계상
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| 7. | 다음 중 외화환산 시 화폐성 항목에 해당하는 것을 모두 고른것은? |
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| | <문제 해설>
화폐성 항목은 지급받거나 지급할 금액이 일정한 화폐단위로 고정되어 있는 자산과 부채를 말한다.
매출채권과 미수금은 화폐성 항목이나
선급금, 재고자산과 건물은 비화폐성 항목이다.
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| 8. | 다음은 (주)한공의 2016년 제1기 부가가치세 확정신고와 관련된 내역이다. 대손세액공제 후 매출세액을 구하면 얼마인가? |
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| | <문제 해설>
토지는 면세대상이므로 과세표준에 포함하지 아니하며,
매출채권의 회수지연에 따른 연체이자는 공급가액으로 보지 않으므로
과세표준에 포함하지 아니한다.
170,000,000 - 70,000,000 = 100,000,000원
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| 9. | 부가가치세법상 납세지에 관한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 부동산매매업에 있어서는 사업자가 법인인 경우에는 그 법인의 등기부상의 소재지, 개인인 경우에는 그 업무를 총괄하는 장소를 납세지로 본다. |
| 2. | 무인자동판매기를 통하여 재화･용역을 공급하는 사업자의 경우에는 그 사업에 관한 업무를 총괄하는 장소를 사업장으로 본다. |
| 3. | 부동산임대업의 사업장은 그 사업에 관한 업무를 총괄하는 장소로 한다. |
| 4. | 사업장을 설치하지 아니한 경우에는 사업자의 주소 또는 거소를 사업장으로 한다. |
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| | <문제 해설>
부동산임대업을 영위하는 사업자의 경우 사업장은 당해 부동산의 등기부상 소재지로 한다.
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| 10. | 소득세법상 소득구분에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은? |
| 1. | 종업원이 여비의 명목으로 받은 연액 또는 월액의 급여는 근로소득에 해당한다. |
| 2. | 토사석의 채취허가에 따른 권리의 양도로 인하여 발생한 소득은 양도소득으로 본다. |
| 3. | 물품 또는 장소를 일시적으로 대여하고 사용료로서 받는 금품은 기타소득에 해당한다. |
| 4. | 퇴직 전에 부여 받은 주식매수선택권을 퇴직 후에 행사함으로써 얻은 이익은 기타소득에 해당한다. |
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| | <문제 해설>
토사석의 채취허가에 따른 권리의 양도로 인하여 발생한 소득은 기타소득으로 본다.
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| 11. | 다음 자료로 거주자 김한공 씨의 소득세 원천징수세액을 계산하면 얼마인가? 단, 필요경비는 확인되지 않는다. |
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| | <문제 해설>
사업성 있음 : 사업소득
일시적 강연료 : 기타소득
1회 기고 원고료 : 기타소득
기타소득 : (3,000,000 + 2,000,000) * (1-80%) * 원천세율 20% = 200,000원
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| 12. | 다음 중 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 고등학생의 교복을 신용카드로 구입한 경우 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제는 교육비세액공제와 중복적용이 가능하다. |
| 2. | 기본공제대상인 형제자매가 사용한 신용카드 사용액도 신용카드 등 사용금액에 포함한다. |
| 3. | 국외에서 사용한 금액은 신용카드 등 사용금액에 포함하지 아니한다. |
| 4. | 신용카드를 사용하여 의료비를 지출한 경우 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제는 의료비세액공제와 중복적용이 가능하다. |
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| | <문제 해설>
신용카드 등 사용금액에 거주자의 형제자매가 사용한 금액은 포함하지 아니한다.
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 13. | 다음 중 법인세법상 손익의 귀속시기로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 자산의 위탁매매: 수탁자가 그 위탁자산을 매매한 날 |
| 2. | 장기용역매출: 진행기준(단, 작업진행률을 계산할 수 없는 경우에는 완성기준) |
| 3. | 재고자산인 부동산의 판매: 그 재고자산을 인도한 날 |
| 4. | 단기할부조건부 판매: 그 자산을 인도한 날 |
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| | <문제 해설>
부동산 판매 시 손익의 귀속은 대금청산일 ,소유권이전등기일, 인도일 또는 사용수익일 중 빠른 날
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 14. | 다음은 (주)한공의 제10기(2016. 1. 1. ~ 2016. 12. 31.) 사업연도 법인세 신고를 위한 자료이다. (주)한공의 법인세법상 각 사업연도 소득금액은 얼마인가? |
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| | <문제 해설>
법인세비용.손금불산입 +
전기상각부인액추인.손금산입 -
교통사고벌과금.손금불산입 +
국세환급금이자.익금불산입 -
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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| 15. | 법인세 세액감면과 세액공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 외국납부세액공제는 해당 사업연도의 다음 사업연도 개시일부터 5년 이내에 끝나는 사업연도에 이월공제가 가능하다. |
| 2. | 재해손실세액공제를 퀃뤁t뤁t렡적용받기 위해서는 재해상실비율이 20% 이상이어야 한다. |
| 3. | 법인세법상 세액공제는 최저한세의 적용대상이 아니다. |
| 4. | 법인세의 감면에 관한 규정과 세액공제에 관한 규정 |
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| | <문제 해설>
법인세의 감면규정과 세액공제에 관한 규정이 동시에 적용되는 경우의 적용순서는 다음과 같다.
1) 세액감면
2) 이월되지 않는 세액공제
3) 이월되는 세액공제
4) 사실과 다른 회계리로 인한 경정에 따른 세액공제
[해설작성자 : comcbt.com 이용자] |
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