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전산세무 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 0079회

1. 재무제표에 대한 설명으로 가장 바르지 않은 것은?      1. 재무제표는 기업의 재무상태와 재무성과를 체계적으로 표현한 것으로 광범위한 정보이용자의 경제적 의사결정에 유용한 기업의 재무상태, 재무성과와 재무상태변동에 관한 정보를 제공한다.      2. 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 12개월 이내인 경우 유동자산으로 분류한다.      3. 자산과 부채 그리고 수익과 비용은 원칙적으로 상계하지 않고 총액으로 작성한다.      4. 기업은 현금기준 회계를 사용하여 재무제표를 작성한다.      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 82%

2. 일반기업회계기준에 따른 충당부채에 대한 설명 중 가장 틀린 것은?      1. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치이어야 한다.      2. 충당부채를 발생시킨 사건과 밀접한 자산의 처분차익이 예상되는 경우에 동 처분차익은 충당부채 인식에 고려하여야 한다.      3. 충당부채를 인식하기 위해서는 과거 사건이나 거래가 발생하여 현재 의무가 존재하여야 한다.      4. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 의무이행을 위해 지출될 예상액의 현재가치로 평가한다.      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 40%

3. 창고의 기말상품재고액은 4,000,000원이며 아래의 사항은 고려되어 있지 않다. 아래에 제시된 사항을 추가로 고려하여 정확한 기말상품재고액을 계산하면 얼마인가?          1. 4,000,000원      2. 4,550,000원      3. 4,700,000원      4. 4,400,000원      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 75%       <문제 해설> 재고자산 미포함금액 -목적지 인도조건 미착상품 (도착지 인도 조건이므로 아직 우리물건이 아님) 재고자산 포함금액 +시송판매 중 매입의사 제외한 금액 400,000 +수탁자에게 보낸 재고금액 300,000 할부판매는 상품을 넘겨주는 때에 판매한것으로 본다. 따라서 당사의 재고가 아님 판매상품은 할인금액(매출에누리)는 매출액에서 차감한다 [해설작성자 : 유현기]

4. 다음 중 ㈜한결의 2018년 매도가능증권 처분 손익은 얼마인가?          1. 150,000원 손실      2. 150,000원 이익      3. 60,000원 손실      4. 60,000원 이익      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 63%       <문제 해설> 취득가액 - 처분가액 = 처분손익 = 1,200,000*일부(70%) - 900,000 = 840,000 - 900,000 = 60,000 [해설작성자 : 진홍실]

5. 다음 중 기타포괄손익누계액에 해당하는 것을 모두 고른 것은?          1. (가),(나),(바)      2. (가),(나),(다),(라)      3. (가),(나),(다),(마)      4. (가),(나),(다),(마),(바)      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 83%       <문제 해설> 매도가능증권평가손익, 재평가잉여금, 해외사업환산손익, 파생상품은 기타포괄손익누계액임.

6. 생산부서에서 사용하는 고정자산의 감가상각비를 판매관리비로 회계처리할 경우 발생되는 것으로 올바른 것은? (단, 기말재고자산은 없다)      1. 당기총제조원가가 증가된다.      2. 매출원가가 증가된다.      3. 판매관리비가 감소된다.      4. 매출총이익이 증가된다.      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 70%

7. 다음 내용을 참조하여 ㈜세무의 제조간접원가를 구하시오.          1. 33,000원      2. 50,000원      3. 15,000원      4. 110,000원      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 49%

8. ㈜관세에는 보조부문 X, Y와 제조부문 A, B가 있다. 보조부문과 제조부문에 관한 자료는 다음과 같다. 단계배분법을 이용하여 보조부분의 원가를 제조부문에 배분할 경우, 제조부문A에 배분된 금액은 얼마인가? (단, 배분순서는 X → Y 순)          1. 42,500원      2. 43,500원      3. 52,500원      4. 60,000원      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 71%       <문제 해설> x먼저 배부. Y 50000x1200/2400=25000             A 50000x600/2400=12500**             B 50000x600/2400=12500 y배부. 25000+35000x1/2 = 30000** 30000+12500=42500 [해설작성자 : 잉잉] [동영상 해설 보기]

9. ㈜경남은 제조간접원가 과대배부액 800,000원을 총원가비례법을 사용하여 배부하고 있다. 다음의 자료를 바탕으로 기말재공품의 가액을 구하면 얼마인가?          1. 7,350,000원      2. 4,650,000원      3. 6,650,000원      4. 3,650,000원      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 50%

10. 다음 자료를 참고하여 ㈜세무의 가공원가의 완성품 환산량을 구하시오.           1. 974단위      2. 1174단위      3. 744단위      4. 860단위      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 76%       <문제 해설> 기초재공품 200ㅣ완성품860** 당기착수량 880ㅣ기말재공품200 재료비 860+220-200 = 580 가공비 860+154-40 = 974 [해설작성자 : 잉잉]

11. ㈜세무는 건설업을 영위하는 법인으로서 2018년 01월 30일 5인승 승용차(개별소비세 부과 대상이며, 경차 아님)를 업무용으로 구매하였다. 이와 관련한 다음의 설명 중 틀린 것을 고르시오. (문제 오류로 실제 시험에서는 1, 3번이 정답처리 되었습니다. 여기서는 1번을 누르면 정답 처리 됩니다.)      1. 업무전용 자동차보험에 가입하지 않은 경우 승용차 관련 비용을 원칙상 손금으로 불인정하고 그에 대해 항상 대표자상여로 소득처분한다.      2. 당해 승용차에 대해서는 결산조정과 관계없이 내용연수 5년에 정액법으로 감가상각한다.      3. 업무전용 자동차보험에 가입하고 업무용 승용차 관련비용이 1,000만원 이하인 경우 전액 손금으로 인정한다.      4. 업무용 승용차 관련비용에는 취득 관련한 비용 외에 감가상각비, 임차료, 유류비, 수선비, 보험료, 자동차세, 통행료 등의 유지와 관련한 비용을 포함한다.      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 59%       <문제 해설> 항상 대표자 상여처리가 아닌  귀속자에 따라 법인세법 제67조에 따른 소득처분(상여, 배당, 기타처분 등)하며, 귀속자가 불분명한 때에는 대표자에게 처분한다. 그리고 자동차보험에 가입이 되어있을시 업무용승용차 관련비*(1-업무사용비율) = 업무외사용금액(손금불산입)

12. 법인세법상 소득처분과 관련하여 옳지 않은 것은?      1. 사외유출된 소득의 귀속자가 당해 법인의 임직원(주주인 임직원포함)에 해당하면 “상여”로 소득처분해야 한다.      2. 사외유출된 소득의 귀속자가 불분명한 경우에는 과점주주에 대한 “배당”으로 소득처분해야 한다.      3. 기부금 및 접대비 한도초과액은 “기타사외유출”로 소득처분해야 한다.      4. 세무조정금액이 사외유출되는 것이 분명한 경우에는 그 귀속자별로 상여, 배당, 기타사외유출, 기타소득으로 처분한다.      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 80%       <문제 해설> 외유출된 소득의 귀속자가 불분명한 경우=상여처분 [해설작성자 : 잉잉]

13. 다음은 부가가치세법상의 간주공급에 대한 설명이다. 가장 틀린 것은?      1. 간주공급은 자가공급, 개인적공급, 사업상증여, 폐업시 잔존재화로 분류한다.      2. 간주공급(판매목적 타사업장 반출은 제외)은 세금계산서를 발급하지 아니한다.      3. 개별소비세 과세대상이 되는 차량과 그 임차 및 유지와 관련하여 이미 매입세액을 공제받은 경우 간주공급에 해당하지 않는다.      4. 폐업 시 잔존재화의 공급시기는 폐업일이다.      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 60%       <문제 해설> 이미 매입세액을 공제받은 경우만 간주공급에 해당. [해설작성자 : 잉잉]

14. 조세특례제한법상 연구·인력개발비에 대한 세액공제의 설명 중 가장 올바르지 않은 것은?      1. 중소기업의 경우 최저한세의 적용을 받지 않는다.      2. 투자세액공제와 중복적용이 되지 않는다.      3. 소비성 서비스업을 영위하지 않는 내국인에게 적용한다.      4. 연구 및 인력개발비 세액공제규정을 적용받고자 하는 내국인은 과세표준신고와 함께 「연구 및 인력개발비발생에 관한 명세서」를 납세지 관할세무서장에게 제출해야 한다.      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 41%       <문제 해설> ② 투자세액공제와 중복적용 된다.(조세특례제한법 제10조) [해설작성자 : 진홍실]

15. 다음은 소득세법상 접대비에 대한 설명이다. 이 중 가장 틀린 것은?      1. 접대비한도액 계산에 있어서 수입금액이 90억원인 경우 적용되는 율은 1만분의 20(0.2%)이다.      2. 1회의 접대에 지출한 접대비(경조사비 제외) 중 1만원을 초과하는 접대비로서 간이영수증을 수령한 경우 필요경비에 산입하지 않는다.      3. 업무와 관련하여 특정인에게 지출한 경우 원칙적으로 접대비로 본다.      4. 복수 사업장을 가진 사업자의 소득금액 계산시 각 사업장별 한도 미달액과 초과액은 통산한다.      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답률 : 74%

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