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TAT 2급(구) 필기 기출문제(해설) 및 CBT 모의고사(458388)| 1. | 다음 중 재무제표에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2013년 11월) |
| 1. | 경우에 따라서는 법적 권리가 없어도 자산의 정의를 충족시킬 수 있다. |
| 2. | 증여받은 재화는 이에 관한 지출이 발생하지 않았지만 자산의 정의를 충족시킬 수 있다. |
| 3. | 부채의 정의를 만족하기 위해서는 금액이 반드시 확정되어야 한다. |
| 4. | 재무제표는 특정 기업실체에 관한 정보를 제공하며, 산업 또는 경제전반에 관한 정보를 제공하지는 않는다. |
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| | <문제 해설>
부채의 정의를 만족하기 위해서는 금액이 반드시 확정되어야 하는 것은 아니다. |
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| 2. | 다음은 (주)한공의 2013년 12월 31일 수정후 잔액시산표 중 재무상태표 관련 계정과목을 나타낸 것이다. 2013년 12월 31일 현재 재무상태표상 비유동부채 금액은 얼마인가?(2013년 06월) |
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| 3. | 다음 중 부가가치세 과세기간에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2013년 11월) |
| 1. | 간이과세자의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지이다. |
| 2. | 일반과세자는 관할 세무서장에게 신고하여 과세기간을 변경할 수 있다. |
| 3. | 신규사업자의 최초 과세기간은 사업개시일(사업개시일 이전 사업자등록을 신청한 경우에는 신청일)부터 그 날이 속하는 과세기간 종료일까지이다. |
| 4. | 피합병법인이 최종 과세기간은 당해 과세기간 개시일부터 합병등기를 한 날까지이다. |
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| | <문제 해설>
부가가치세법상 과세기간은 납세자의 신고에 의해 변경할 수 없다. |
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| 4. | 다음 중 부가가치세법상 공제받을 수 있는 매입세액은 얼마인가?(2013년 10월) |
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| | <문제 해설>
1,800,000원+ 6,000,000원 = 7,800,000원
사무용 소모품 구입 관련 매입세액과 수입원자재 관련 매입세액은 공제대상이며, 접대비 관련 매입세액은 공제받지 못할 매입세액이다. |
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| 5. | 다음 중 부가가치세법상 간이과세자에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2013년 11월) |
| 1. | 재화를 수출한 경우에는 간이과세자도 영세율을 적용받을 수 있다. |
| 2. | 간이과세자는 직전연도 공급대가가 4,800만원 미만의 개인사업자와 법인사업자를 말한다. |
| 3. | 간이과세자는 음식점업과 제조업 외의 업종을 영위하는 경우에는 의제매입세액공제를 받을 수 없다. |
| 4. | 간이과세자의 과세표준은 부가가치세를 포함한 공급대가이다. |
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| | <문제 해설>
법인사업자는 간이과세자가 될 수 없다. |
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| 6. | 다음 중 부가가치세 면세에 해당하는 금액을 산출하면 얼마인가?(2013년 10월) |
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| | <문제 해설>
100,000원+ 70,000원 = 170,000원
중국산 콩과 도서대여용역은 면세이나, 고속철도 운송용역과 수집용 우표는 과세이다. |
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| 7. | 과세사업자인 (주)한공의 다음 거래 중 부가가치세 과세거래는?(2014년 04월) |
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| | <문제 해설>
가. 담보목적으로 부동산을 제공하는 경우 : 공급이 아님
나. 매입세액공제를 받지 못한 재화를 거래처에 증정하는 경우 : 공급이 아님
다. 특수관계인에게 부동산을 무상으로 임대하는 경우: 과세거래
라. 건물을 교환한 경우 : 과세거래 |
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| 8. | 소득세법상 비과세 근로소득이 아닌 것은?(2014년 06월) |
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| | <문제 해설>
종업원이 받는 자녀학자금은 과세 대상 근로소득이다. |
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| 9. | 다음은 국내 거주자 정직해 씨의 금융소득 내역이다. 이와 관련한 설명으로 옳지 않은 것은?(2014년 02월) |
| 1. | 직장공제회 초과반환금은 무조건 분리과세이다. |
| 2. | 직장공제회 초과반환금을 제외한 이자 ㆍ 배당소득의 합계액이 2천만원을 초과하므로 종합과세된다. |
| 3. | 주식의 소각으로 인한 의제배당은 감자결의일을 수입시기로 한다. |
| 4. | 이자 ㆍ 배당소득은 필요경비가 인정되지 않는다. |
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| | <문제 해설>
직장공제회 초과반환금과 법원에 납부한 보증금에 대한 이자는 무조건 분리과세대상이며, 이를 제외한 이자･배당소득의 합계액이 15,000,000원으로 2천만원을 초과하지 않으므로 종합과세되지 않는다. |
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| 10. | 다음 소득세법상 특별공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?(2013년 06월) |
| 1. | 보험료공제 중 장애인전용보장성보험료는 연간 한도 없이 전액 공제한다. |
| 2. | 근로소득이 있는 거주자가 공제신청을 하지 않은 경우에도 연 100만원을 표준공제로 공제한다. |
| 3. | 의료비 공제는 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 지출액에 한하여 공제한다. |
| 4. | 직계존속의 대학등록금은 교육비 공제대상이 아니다. |
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