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TAT 2급(구) 필기 기출문제(해설) 및 CBT 2013년11월23일| 1. | 다음 중 재무제표에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 경우에 따라서는 법적 권리가 없어도 자산의 정의를 충족시킬 수 있다. |
| 2. | 증여받은 재화는 이에 관한 지출이 발생하지 않았지만 자산의 정의를 충족시킬 수 있다. |
| 3. | 부채의 정의를 만족하기 위해서는 금액이 반드시 확정되어야 한다. |
| 4. | 재무제표는 특정 기업실체에 관한 정보를 제공하며, 산업 또는 경제전반에 관한 정보를 제공하지는 않는다. |
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정답율 : 알수없음
| | <문제 해설>
부채의 정의를 만족하기 위해서는 금액이 반드시 확정되어야 하는 것은 아니다. |
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| 2. | 다음은 (주)한공의 2013년 12월 31일 수정전 잔액시산표 중 손익계산서 관련 계정 내역과 결산정리사항을 나타낸 것이다. 결산정리사항을 반영한 후, 2013년 당기순이익은 얼마인가? |
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정답율 : 알수없음
| | <문제 해설>
수정전 당기순이익
= 수익 - 비용
= (매출 +유형자산처분이익) - (매출원가 + 급여 + 임차료 + 이자비용 + 법인세비용)
= (90,000,000원 + 7,000,000원) - (30,000,000원 + 12,000,000원 +10,000,000원+
30,000,000원 + 5,000,000원)
= 10,000,000원
수정사항
(+) 선급임차료 : 5,000,000원
(+) 이자수익 : 5,000,000원
수정후 당기순이익 = 20,000,000원 |
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| 3. | 다음 중 부가가치세 과세기간에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 간이과세자의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지이다. |
| 2. | 일반과세자는 관할 세무서장에게 신고하여 과세기간을 변경할 수 있다. |
| 3. | 신규사업자의 최초 과세기간은 사업개시일(사업개시일 이전 사업자등록을 신청한 경우에는 신청일)부터 그 날이 속하는 과세기간 종료일까지이다. |
| 4. | 피합병법인이 최종 과세기간은 당해 과세기간 개시일부터 합병등기를 한 날까지이다. |
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| | <문제 해설>
부가가치세법상 과세기간은 납세자의 신고에 의해 변경할 수 없다. |
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| 4. | 다음 중 부가가치세법상 영세율에 대하여 잘못 알고 있는 친구는 누구인가? |
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| | <문제 해설>
도서관, 과학관 등 문화관련 재화와 용역은 부가가치세 면세대상이다. |
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| 5. | 다음 중 부가가치세법상 간이과세자에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 재화를 수출한 경우에는 간이과세자도 영세율을 적용받을 수 있다. |
| 2. | 간이과세자는 직전연도 공급대가가 4,800만원 미만의 개인사업자와 법인사업자를 말한다. |
| 3. | 간이과세자는 음식점업과 제조업 외의 업종을 영위하는 경우에는 의제매입세액공제를 받을 수 없다. |
| 4. | 간이과세자의 과세표준은 부가가치세를 포함한 공급대가이다. |
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| | <문제 해설>
법인사업자는 간이과세자가 될 수 없다. |
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| 6. | 다음 중 우리나라 부가가치세의 특징에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 중간 유통단계에서는 과세하지 않고, 최종 소비자에게 공급하는 단계에서만 과세한다. |
| 2. | 매출세액에서 매입세액을 차감하여 납부세액을 계산한다. |
| 3. | 납세의무자와 담세자가 다를 것으로 예정된 간접세이다. |
| 4. | 납세의무자의 교육비 ㆍ 의료비 등 인적사항이 고려되지 않는 물세이다. |
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| | <문제 해설>
부가가치세는 각 단계별로 과세하는 다단계거래세이다. |
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| 7. | 다음 중 소득세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 퇴직소득과 양도소득은 종합소득에 포함되지 아니한다. |
| 2. | 일용근로소득은 종합과세와 분리과세를 선택할 수 있다. |
| 4. | 사적연금소득이 연 1,200만원 이하인 경우에는 종합과세와 분리과세를 선택할 수 있다. |
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| | <문제 해설>
일용근로소득은 무조건 분리과세한다. |
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| 8. | 다음 중 근로소득의 귀속시기로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 주식매수선택권을 행사함으로써 얻은 이익 : 주식매수선택권을 부여받은 날 |
| 2. | 임원의 퇴직소득 한도초과액 : 지급받거나 지급받기로 한 날 |
| 3. | 인정상여 : 해당 법인의 사업연도 중 근로를 제공한 날 |
| 4. | 잉여금의 처분에 의한 상여 : 해당 법인의 잉여금처분 결의일 |
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| | <문제 해설>
주식매수선택권을 행사함으로써 얻은 이익은 주식매수선택권을 행사한 날을 수입시기로 한다. |
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| 9. | 다음 중 소득세 세액계산에 관한 설명으로 옳지 않은 것은? |
| 1. | 근로소득세액공제는 근로자의 별도 신청이 없어도 산출세액에서 차감한다. |
| 2. | 정치자금세액공제는 정당 등에 본인 명의로 기부한 정치자금에만 적용된다. |
| 3. | 외국납부세액공제는 사업소득 외의 종합소득에 대해서는 적용되지 않는다. |
| 4. | 사업자가 아닌 경우에는 재해손실세액공제르 적용받을 수 없다. |
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| | <문제 해설>
외국납부세액공제는 사업소득 외의 종합소득에 대해서도 적용된다. |
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| 10. | 다음 중 소득세법상 근로소득에 해당하지 않는 것은? |
| 2. | 출자임원이 회사로부터 사택을 무상으로 제공받음으로써 얻은 이익 |
| 3. | 종업원이 회사로부터 주택구입자금을 무상으로 대여받아 얻은 이익 |
| 4. | 회사에서 지급받은 사회통념상 타당한 범위의 경조금 |
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| | <문제 해설>
사회통념상 타당한 범위의 경조금은 근로소득에 해당하지 아니한다. |
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