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TAT 1급 필기 기출문제(해설) 및 CBT 모의고사(3562163)

1. 다음은 (주)한공의 2016년 1월 1일의 기계장치 신규 취득 자료 및 결산 관련 자료이다. 결산분개의 (가), (나)에 해당하는 금액과 계정과목으로 옳은 것은?(순서대로 가, 나)(2016년 02월)          1. 160,000원, 감가상각비      2. 180,000원, 감가상각비      3. 220,000원, 감가상각누계액      4. 400,000원, 감가상각누계액      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 감가상각비: 2,000,000원 ÷ 5년 = 400,000원 감가상각비와 상계할 정부보조금: 감가상각비 × (정부보조금 ÷ 감가상각대상금액) = 400,000원 × (900,000원 ÷ 2,000,000원) = 180,000원 - 분개: (차) 정부보조금 180,000원 (대) 감가상각비 180,000원

2. 다음은 (주)한공의 2014년 말 현재 재고자산 현황이다. 2014년 12월 31일에 인식할 재고자산평가손실은 얼마인가? 단, 재고자산 평가는 종목별로 한다고 가정한다. (2점)(2014년 09월)          1. 50,000원      2. 70,000원      3. 75,000원      4. 85,000원      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 재고자산평가손실 : 취득원가 - Min(취득원가, 순실현가능가치) - 냉장고 = 120,000원 - Min[120,000원, 85,000원] = 35,000원 - 에어컨 = 150,000원 - Min[150,000원, 160,000원] = 0원 - TV = 1,200,000원 - Min[1,200,000원, 1,150,000원] = 50,000원 재고자산평가손실의 합 : 35,000원 + 50,000원 = 85,000원

3. (주)한공의 본사 건물의 일부를 다음과 같은 조건으로 임대하였다.(주)한공은 2016년 3월 1일 계약 시 임대보증금과 임대료를 받고 전액 수입임대료로 잘못 회계처리하였다. 이 회계처리 오류가 결산시까지 수정되지 않았다면 당기순이익에 미치는 영향으로 옳은 것은?(2016년 02월)          1. 1,200,000원 과대계상      2. 10,000,000원 과대계상      3. 10,200,000원 과대계상      4. 11,200,000원 과대계상      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설>

4. (주)한공은 기계장치를 (주)대한의 차량운반구와 교환하였다. 다음 자료에 의한 (주)한공의 회계처리로 옳은 것은?(2016년 04월)          1. ①      2. ②      3. ③      4. ④      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설>

5. 다음은 (주)한공의 상품재고장이다. (주)한공은 계속기록법에 의한 선입선출법을 적용하고 있다. 매출원가와 재고자산은 얼마인가? (순서대로 매출원가, 재고자산) (1점)(2014년 09월)          1. 12,000원, 3,000원      2. 12,500원, 2,500원      3. 12,000원, 2,500원      4. 12,500원, 3,000원      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 재고자산 = 100개 × 30원 = 3,000원 매출원가 = 기초재고 + 당기매입 - 기말재고 = (100개 × 20원) + (400개 × 25원) + (100개 × 30원) - 3,000원 = 12,000원

6. 다음은 (주)한공의 매출채권에 대한 대손 관련 자료이다. 결산분개 후 2016년 손익계산서의 판매비와관리비 항목에 반영되는 금액은 얼마인가?(2016년 02월)          1. 7,800원      2. 9,000원      3. 20,000원      4. 29,000원      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 대손충당금 추정액: (400,000원 × 1%) + (300,000원 × 5%) + (100,000원 × 10%) = 29,000원 대손충당금 설정액: 대손추정액(29,000원) - 대손충당금 잔액(20,000원) = 9,000원 결산 분개: (차) 대손상각비 9,000원 (대) 대손충당금 9,000원

7. 다음에서 설명하고 있는 내부통제제도의 구성요소는 무엇인가?(2015년 04월)          1. 통제환경      2. 위험평가      3. 통제활동      4. 정보 및 의사소통      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 내부통제제도의 구성요소 중 위험평가에 대한 설명이다.

8. 다음 재화 또는 용역의 공급 중 면세가 적용되는 것을 모두 고른 것은?(2015년 11월)          1. 라      2. 나, 라      3. 가, 다      4. 가, 나, 다      정답 : [1]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 고속철도, 자동차운전학원의 교육용역, 국가 등에 유상으로 공급하는 재화 및 용역은 과세이다.

9. 다음 자료에 의하여 주사업장을 총괄납부를 적용하는 (주)한공(의류도매업)의 2015년 제2기 예정신고기간(7. 1. ~ 9. 30.)의 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가?(2015년 04월)          1. 6,000,000원      2. 13,000,000원      3. 22,000,000원      4. 25,500,000원      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 사업용 건물 매각액 10,000,000원 + 대리점에 증정한 상품(시가) 3,000,000원 = 13,000,000원

10. 다음 중 원천징수와 관련된 설명으로 옳지 않은 것은?(2016년 02월)      1. 다수가 순위경재하는 대회의 입상자에게 상금 10,000,000원을 지급하는 경우 원천징수할 소득세는 400,000원이다.      2. 근로소득에 대해서는 매월 원천징수 후 다음연도 1월분 근로소득 지급시 연말정산을 해야 한다.      3. 출자공동사업자의 배당소득은 원천징수로써 납세의무가 종결되지 않는다.      4. 분리과세대상소득은 별도의 확정신고절차 없이 원천징수로써 납부의무가 종결된다.      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 근로소득에 대해서는 매월 원천징수 후 다음연도 2월분 근로소득 지급시 연말정산한다.

11. 다음 중 근로소득에 포함되지 않는 것은? (1점)(2014년 11월)      1. 종업원의 자녀가 사업자로부터 받는 학자금      2. 법인세법에 따른 임원퇴직급여 한도초과액      3. 출자임원이 사택을 제공받음으로써 얻는 이익      4. 근로자가 부여받은 주식매수선택권을 퇴직 후에 행사함으로써 얻은 이익      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 근로자가 부여받은 주식매수선택권을 퇴직 후에 행사함으로써 얻은 이익은 기타소득이다.

12. 다음 중 소득세법에 따라 반드시 종합소득과세표준 확정신고를 하여야 하는 것은? 단, 연말정산 대상소득은 소득세법에 따라 연말정산되었다고 가정한다.(2015년 11월)           1. 가, 나      2. 나, 다      3. 다, 라      4. 가, 라      정답 : [2]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 가. 근로소득만 있는 거주자는 연말정산으로 납세의무가 종결되며, 퇴직소득은 종합소득에 합산되지 아니한다. 라. 공적연금소득만 있는 거주자는 연말정산으로 납세의무가 종결되며, 퇴직소득은 종합소득에 합산되지 아니한다.

13. 다음은 (주)한공의 제10기(2016.1.1. ~ 2016.12.31.) 재무제표에 반영된 거래 내용이다. 법인세법상 각 사업연도 소득금액은 얼마인가?(2016년 04월)           1. 6,000,000원      2. 7,000,000원      3. 8,000,000원      4. 10,000,000원      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 5,000,000원 + 1,000,000원 + 4,000,000원 = 10,000,000원 부산물 매각이익은 손익계산서의 당기순이익에 포함되어 있으므로 익금산입으로 세무 조정하면 안 된다.

14. (주)한공의 제10기(2015.1.1. ~ 2015.12.31.) 다음 자료에 의해 상여로 소득처분 할 금액은 얼마인가?(2015년 11월)           1. 4,500,000원      2. 5,000,000원      3. 5,500,000원      4. 6,000,000원      정답 : [3]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설> 1,000,000원 + 2,000,000원 + 2,500,000원 = 5,500,000원 공동행사비 한도초과액은 기타사외유출이고, 나머지 금액들은 상여로 소득처분한다.

15. 다음은 (주)한공의 제1기 사업연도(2016. 10. 10. ~ 2016. 12. 31.)의 법인세 계산과 관련된 자료이다. 법인세 납부세액을 구하면 얼마인가?(2016년 08월)           1. 7,000,000원      2. 8,000,000원      3. 10,000,000원      4. 12,000,000원      정답 : [4]☜ 블럭 설정하면 보임      정답율 : 알수없음        <문제 해설>

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